湘鹏程审字[2017]第6138号

我们接受你会委托，因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要，对截止2016年 12月31日湖南省会议展览业协会资产清查报表进行审计。你会和湖南省会议展览业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省会议展览业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省会议展览业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

湖南省会议展览业协会成立于2002年08月20日，经湖南省民政厅核准登记，取得统一社会信用代码为51430000501429120G的社会团体法人登记证书，发起单位：www.28365-365.com；发起人单位性质为参公管理的事业单位；主要业务范围包括协调、监管、指导、培训、咨询、服务；注册资金伍万元整；湖南省会议展览业协会设立会长1名，副会长24人，常务理事5人，理事7人。

截至2016年12月31日止协会职工人数5人，其中由协会核发工薪的人员1人，核发补贴4人。

湖南省会议展览业协会执行《民间非营利组织会计制度》。

二、资产清查情况

你会按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2017年9月至10月组织实施了资产自查工作。由马湘波同志担任资产清查工作主要负责人。

本次清查工作中，你会召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

（一）资产清查依据

1、行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资[2016]1号）；

2、《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2015]44号；

3、湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资[2016]3号）；

4、民间非营利组织会计制度；

5、中国注册会计师审计准则等。

（二）工作基准日

湖南省会议展览业协会资产清查工作基准日是2016年12月31日。

（三）审计内容

1、清查材料核实。主要对该协会的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2、资产财务核对。主要是对该协会截止2016年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3、资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的60%。

4、财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断，出具鉴证意见。

5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

湖南省会议展览业协会2016年12月31日会计报表资产账面数958,765.30元，负债账面数585.00元；资产清查报表资产账面数958,765.30元，负债账面数585.00元；经单位自查后的资产清查数958,765.30元，负债清查数585.00元。

经审计，该单位资产账面数958,765.30元，负债账面数585.00元；资产清查数958,765.30元，负债清查数585.00元。

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，湖南省会议展览业协会截止2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

资产盘盈审计情况

                                                金额单位：元

  资产损失审计情况

                                           金额单位：元

资金挂账审计情况

                                           金额单位：元

   （三）审计意见

该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

   截止2016年12月31日，湖南省会议展览业协会货币资金账面余额893,665.30元，为银行存款893,665.30元。

1、该单位共有银行账户1户，其中按规定实施函证的共1户；

2、实施函证的1户中，已获取回函的为1户，其中：账面金额与函证回函确认金额相符的为1户；金额不符且编制调节表后仍不符的为0户，金额为0.00元。

（二）应收账款

截止2016年12月31日，湖南省会议展览业协会应收账款账面金额10,000.00元，为王海军借支款10,000.00元

1、应当实施函证的共1户，金额为10,000.00 元；实际实施函证的为1户，金额为10,000.00元，其中未获回函的为0户，金额为0.00元。

2、截止2016年12月31日，账面中账龄三年以上的有0户，金额为0.00元。

（三）预付账款

1、应当实施函证的共0户，0.00元；实际实施函证的为0户，0.00元，其中未获回函的为0户，0.00元。

2、截止2016年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有0户，0.00元。

（四）其他应收款

1、应当实施函证的共0户，0.00元；实际实施函证的为0户，0.00元，其中未获回函的为0户，0.00元。

2、截止2016年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有0户，0.00元。

（五）短期借款/长期借款

1、应当实施函证予以确认而未实施函证确认的0户，0.00元；

2、已逾期未办理转期手续的0户，0.00元。

（六）应付账款

1、未有明确债权人的0户，0.00元；

2、逾期三年以上且债权人未予以追索的,0户，0.00元。

（七）其他应付款

1、未有明确债权人的 0户，0.00元；

2、逾期三年以上且债权人未予以追索的0户，0.00元。

（八）其他需要说明的事项

经审计，湖南省会议展览业协会2014年至2016年政府补助收入合计1,200,000.00元。其中：2014年度收到财政拨付专项资金总计150,000.00元，于2014年11月19日拨付到账150,000.00元；2015年度收到财政拨付专项资金总计450,000.00元，于2015年11月12日拨付到账150,000.00元，2015年12月31日拨付到账300,000.00元；2016年度收到财政拨付专项资金总计600,000.00元，于2016年05月26日拨付到账400,000.00元，2016年11月23日拨付到账200,000.00元。

湖南省会议展览业协会将收到的政府补助收入用于协会专项资金项目经费支出，2014年至2016年项目经费支出总计730,272.26元。其中：

2014年度外经发展专项支出44,310.30元，其中：调研费用6,353.00元，项目会务费37,957.30元。

2015年度统计分析及调研工作项目支出308,132.34元，其中：调研费用158,471.34元，通讯费用1,326.50元，交通差旅费26,644.50元，招待协调费3,845.00元，项目会务费84,345.00元，人工成本费用33,500.00元。

2016年度内贸流通项目及生活性服务业转型升级专项支出总计377,829.62元。其中：互联网网站建设费42,000.00元，互联网网站提质服务费16,000.00元，调研费用24,979.20元，通讯费用4,178.42元，交通差旅费46,810.50元，招待协调费12,187.50元，项目会务费50,714.00元，人工成本费用179,600.00元，调研分析资料印刷费1,360.00元。（说明：因财政项目尚未完结，后续相关费用支出发生2017年度。）

六、重大事项披露和专项说明

（一）资产权属情况

1、发起人单位性质及原始资源提供情况

根据取得的湖南省会议展览业协会章程、询问相关人员及查询原始凭证，协会成立于 2002 年，发起人为：www.28365-365.com；其单位性质为参公管理的事业单位；开办资金伍万元整。根据长沙中和有限责任会计师事务所出具的长中和验字（2002）第003-18号验资报告及协会自查，湖南省会议展览业协会注册资金由湖南省国际贸易促进会湖南分会投入，注册资金伍万元整。

2、收入和日常运行支出情况

经审计，湖南省会议展览业协会的章程列明经费来源为会费、捐赠、承担政府项目委托及资助、在核准的业务范围内开展经营活动或服务的收入、利息收入、有关咨询服务和教育培训的收入、其他合法收入；湖南省会议展览业协会收入来源与行政机关业务关联度适中；协会办公场地、水电费等日常运行费由协会自行解决。

3、核实后资产权属状况

经审计，截至2016年12月31日，湖南省会议展览业协会资产总额为958,765.30元，其中：固定资产13,100.00元，货币资金893,665.30元，应收款项10,000.00元；负债总额为585.00元，其中：应付款项0元；净资产为958,180.30元。资产管理状况良好，资产权属状况清晰，全部为国有资产。    

（二）本行政机关对协会商会脱钩后需继续使用国有资产的意见

协会商会脱钩后，需要继续使用国有资产的，行政机关应按湘财资〔2016〕3号文件规定提出国有资产使用意见，譬如，过渡期内不改变原来的使用方式，继续无偿使用。过渡期结束后，对由会费和服务性收入形成的国有资产，仍然不改变其原来的使用方式，继续由行业协会商会使用；对财政性拨款及其他方式形成的国有资产，采取有偿使用、分阶段收回、划归行业协会商会使用、行业协会商会清算注销时收回等方式进行管理。

（三）其他需要专项说明的事项

对资产清查套表中不涉及数据的空白表格，未进行纸质打印。

附送：1、2016年12月31日（清查基准日）湖南省会议展览业协会报表

2、湖南省会议展览业协会资产清查报表

湖南鹏程有限责任会计师事务所        中国注册会计师：

中国注册会计师：

                                                                                                                       中国·长沙               2017年11月29日